PLAN ECONÓMICO
Costo presupuestario
Recuperación de la inversión
Costo Presupuestario
La suma de todos los costos en que debo incurrir para generar el producto
Los costos financieros
Los costos de lanzamiento y mantenimiento comercial
Recuperación de la Inversión
Definición del punto de equilibrio
Estimación de las ventas del producto que me permitirán recuperar los costos presupuestarios
Punto de equilibrio, punto muerto o punto de quiebre
Una actividad por debajo del punto de equilibrio determina pérdidas
Una actividad que alcance este punto implica un “beneficio cero”
Una actividad que sobrepase el punto de equilibrio genera beneficios
El problema económico
La resolución del problema económico es lo que nos permite definir la viabilidad del proyecto y su potencial rentabilidad.
Si no se resuelve la ecuación económica que posibilite el proyecto, el mismo es inviable
Plan financiero
Con que recursos voy a sufragar los costos presupuestarios (fuentes de financiación)
Como ingresan y como se recuperan en el tiempo (costo financiero)
Naturaleza de los recursos
Aportes de Capital
Aportes de Trabajo
Aportes de servicios
Aportes de Capital
Son los recursos dinerarios con los que cuento. Pueden ser:
Propios
De terceros
Aportes propios de capital
Capital social
Inversión de los socios
Préstamos, subvenciones, premios
Diferimentos
Preventas, adelantos de distribución
Aportes de terceros
Inversiones asociadas
Coproducciones
Participación accionaria
Aportes de servicios
Asociaciones de costos de servicios a la producción como laboratorios, alquiler de equipos, catering, etc.
Aportes de trabajo
Asociaciones de trabajo tanto de carácter individual como cooperativo.
Costo financiero
Es el cálculo del costo de inmovilización del capital en el tiempo. Se estima proyectando el cash flow (flujo de caja):
Proyección de ingresos
Proyección de costos
Como Presupuestar
Establecer las necesidades para cada paso (desglose de necesidades)
Establecer los pasos a seguir para realizar el producto (ruta crítica)
Contabilizar los recursos necesarios (presupuesto)
Primeros Pasos
Definir el alcance del proyecto mediante la enumeración completa de los trabajos que es necesario realizar para su consecución completa
Ordenarlos en el tiempo su ejecución para asignarle finalmente fechas
Prelaciones
Potenciales: son las que condicionan la posición en el tiempo de las actividades por respeto a un calendario o por estar condicionadas a otras actividades
Acumulativas: son condicionadas por la disponibilidad de recursos que obligan a una limitación en la realización simultánea de tareas
Disyuntivas: son un caso particular de las acumulativas en que existe incompatibilidad de un recurso escaso o caro
Camino Crítico
Establecer el orden de actividades teniendo en cuenta las prelaciones mediante un diagrama de flujo (plan de trabajo)
La secuencia mas larga se llama camino crítico y las actividades que lo conforman actividades críticas porque cualquier retraso en una de ellas implica un retraso en el plazo total del proyecto..
Desgloses de tareas
Discriminar las secuencias de producción
Discriminar y apuntar las necesidades de producción mediante la utilización de hojas de desglose por secuencia
Ordenar adicionalmente por listas de necesidades (decorados, localizaciones, animales, efectos, etc.)
Plan de trabajo
Agrupar rodajes en las mismas localizaciones
Agrupar el trabajo de actores de alto costo
Ordenar las jornadas diurnas y nocturnas
Dar prioridad a exteriores sobre interiores
Rodar por orden para evitar problemas de raccord
Cuidar rodajes con niños
Plan de Trabajo
Cambios de época
Época del año (duración diurna y nocturna)
Condiciones climáticas
Efectos especiales
Segundas unidades
Equipamiento especial
Desplazamientos por localizaciones
Otros (días feriados, cuestiones legales)
Estimación del costo
Conocemos los recursos necesarios y el tiempo de utilización de los mismos
Calculamos el tiempo de uso de cada recurso y la tarifa del mismo
Previsiones presupuestarias
Previsión básica: antes de comenzar el proyecto, basada en la experiencia
Previsión comparativa: antes de comenzar el proyecto, con elementos de comparación cercanos
Previsión factible: con los elementos del desarrollo
Presupuesto definitivo
Surge del diseño detallado una vez realizadas las tareas de desglose y plan de trabajo en la etapa de producción
El modelo de presupuesto
Que sea un presupuesto programa, o sea, que la visualización de las cuentas nos permita saber si la aplicación del gasto es adecuada
Que permita una forma veloz y versátil de control, tomado en cuenta la asignación de partidas.
Que permita una fácil asimilación de las codificaciones para simplificar su uso
Que se compadezca con las normas generales de nuestra contabilidad empresaria
Formato del presupuesto
Sobre la línea (valor diferencial individual muy variable) y bajo la línea (se mantienen estables y varían por la cantidad)
Costos Directos (los costos que requiere la factura del producto) e indirectos (los que operan negativamente sobre la recuperación de la inversión pero no deben sufragarse)
Costos directos divididos en etapas del gasto (Preproducción, rodaje, posproducción) y posibles aportes de empresa (administración)
Codificar cuentas
Cuenta: Agrupación de un grupo homogéneo de partidas (Ej: Argumento)
Sub Cuenta: Subdivisión de la Cuenta en función de características particulares (Ej: derechos)
Partida: Unidad de asignación mínima de costo (Autor específico)